Het basisbedrag van de belastingvrije som wordt per belastingplichtige vastgesteld op 9.270 EUR (aanslagjaar 2023). De belastingvrije som voor aanslagjaar 2024 bedraagt 10.160 EUR.
De belastingvrije som wordt verhoogd met 1.690 EUR indien de belastingplichtige ‘zwaar’ gehandicapt is (aanslagjaar 2023).
Er wordt ook een toeslag toegekend indien de belastingplichtige personen ten laste heeft. Deze toeslag bedraagt in beginsel 1.690,00 EUR (aanslagjaar 2024: 1.850 EUR). Voor kinderen is de toeslag echter progressief naarmate het aantal kinderen toeneemt.
Bedragen voor aanslagjaar 2023:
- Voor één kind ten laste: 1.690 EUR;
- Voor twee kinderen ten laste: 4.340 EUR;
- Voor drie kinderen ten laste: 9.730 EUR;
- Voor vier kinderen ten laste: 15.750 EUR;
- Supplement per kind boven het vierde: 6.010 EUR.
Bedragen voor aanslagjaar 2024:
- Voor één kind ten laste: 1.850 EUR;
- Voor twee kinderen ten laste: 4.760 EUR;
- Voor drie kinderen ten laste: 10.660 EUR;
- Voor vier kinderen ten laste: 17.250 EUR;
- Supplement per kind boven het vierde: 6.580 EUR.
Zwaar gehandicapte kinderen en andere personen ten laste worden voor twee geteld.
Voor kinderen jonger dan drie jaar, geldt een toeslag van 630 EUR voor aanslagjaar 2023 (aanslagjaar 2024: 690 EUR).
Voor personen ouder dan 65 jaar bedraagt de toeslag 3.370 EUR voor aanslagjaar 2023 (aanslagjaar 2024: 3.700 EUR).
Voor het jaar van huwelijk of wettelijke samenwoning, waarin beide partners afzonderlijk worden belast, wordt een toeslag van 1.690 EUR verleend, mits de nettobestaansmiddelen van de partner maximaal 3.490 EUR bedragen (aanslagjaar 2023) (aanslagjaar 2024: 3.820 EUR).