De beruchte taks op de effectenrekeningen, waarover wij reeds meermaals hebben gepubliceerd, zal vanaf dit jaar voor het eerst verschuldigd zijn door alle natuurlijke personen die kwalificerende financiële instrumenten (aandelen, obligaties, etc.) hebben ingeschreven staan op één of meer effectenrekeningen waarvan zij titularis zijn en waarvan de waarde minstens 500.000 EUR bedraagt. Het tarief van de effectentaks is gelijk aan 0,15 % op de gehele waarde.
In vorige publicaties hebben wij reeds meermaals onze bedenkingen geuit omtrent de grondwettigheid van deze belasting en meer specifiek de conformiteit ervan met het gelijkheidsbeginsel en het verbod op discriminatie.
Wij zijn dan ook aangenaam verrast dat de Minister van Financiën nu zelf, in de Kamercommissie Financiën nota bene, met een mechanisme op de proppen is gekomen om de effectentaks te ontwijken, en dit simpelweg door het aantal titularissen van de effectenrekening te verhogen.
Aangezien de belastbare basis wordt gevormd door het aandeel van de titularis in de waarde van de financiële instrumenten die staan ingeschreven op de rekening(en), en het aandeel in deze waarde van elke titularis wordt vermoed proportioneel te zijn met het totale aantal geregistreerde titularissen van de effectenrekening(en), brengt dit met zich mee dat naarmate er meer titularissen staan geregistreerd op de effectenrekeningen, het wettelijk vermoed persoonlijk aandeel van elke titularis verhoudingsgewijs zal dalen.
Wanneer het wettelijk vermoed persoonlijk aandeel minder bedraagt dan 500.000 EUR, wordt de belastbare drempel niet bereikt en zal er aldus geen effectentaks verschuldigd zijn.
Niettemin is het de fiscale Administratie wel degelijk toegelaten om dit wettelijk vermoeden te weerleggen en het werkelijke aandeel van elke titularis in de waarde van de financiële instrumenten aan te tonen. De bewijslast hiervan ligt evenwel bij de fiscale Administratie.
Om uw financiële instrumenten op lange termijn fiscaal te optimaliseren is een grondige analyse van uw effectenportefeuille en een verstandige vermogensplanning dan ook noodzakelijk.
Het spreekt vanzelf dat LAUWERS & SEUTIN Fiscale Advocaten zijn expertise hieromtrent te uwer beschikking stelt.
