Het Waals Parlement heeft op 4 december een belangrijke fiscale hervorming goedgekeurd. De hervorming verlaagt zowel de registratierechten voor de aankoop van een enige eigen woning als de successie- en schenkingsrechten. De nieuwe maatregelen moeten het vastgoed toegankelijker maken voor jonge gezinnen en de fiscale druk op erfenissen verlichten.
Registratierechten verlaagd naar 3% voor eigen woning
Vanaf 1 januari 2025 daalt het standaardtarief van de registratierechten voor de aankoop van een enige eigen woning van 12,5% naar 3%. De maatregel is bedoeld om de toegang tot eigendom te vergemakkelijken, in het bijzonder voor jonge volwassenen.
Ook wie al een woning bezit, kan van het gunsttarief genieten, op voorwaarde dat de eerste woning binnen de drie jaar na aankoop van het nieuwe pand wordt verkocht. Hiermee houdt de hervorming rekening met veranderende levensomstandigheden zoals gezinsuitbreiding, professionele mobiliteit of ecologische overwegingen.
Tegelijkertijd worden de bestaande gunstregimes afgeschaft:
- Het abattement voor de eerste woning
- De chèque-habitat
- Het verlaagd tarief voor bescheiden woningen
Ingrijpende verlaging van successie- en schenkingsrechten
Vanaf 1 januari 2028 worden ook de tarieven van de successierechten en onroerende schenkingen aanzienlijk verlaagd. De hervorming zorgt voor een uniforme en verlaagde fiscaliteit, afhankelijk van de graad van verwantschap:
- In rechte lijn (ouders, kinderen, echtgenoten en wettelijke samenwonenden): het tarief wordt verlaagd naar een minimum van 5% en een maximum van 15%. De huidige lage tarieven blijven behouden: 3% voor schijven tot €12.500 en 4% voor schijven tussen €12.500,01 en €25.000.
- Tussen broers en zussen: het huidige tarief van 20% tot 65% wordt verlaagd naar een nieuwe vork van 10% tot 33%.
- Tussen ooms, tantes, neven en nichten: het tarief daalt van 25%–70% naar 13%–35%.
- Tussen andere personen (zoals vrienden of verre kennissen): het minimumtarief wordt 15%, met een maximum van 40%, tegenover de huidige 30% tot 80%.
Ook de tarieven voor onroerende schenkingen worden in lijn met de nieuwe successierechten verlaagd.
Verhoogde vrijstelling op de eerste schijf van de erfenis (vanaf 2028)
De hervorming wijzigt ook artikel 54 van de Waalse Codex Successierechten (C.Succ.W) en voorziet in een verhoogde vrijstelling op de eerste schijf van de erfenis:
In rechte lijn, tussen ouders, kinderen, echtgenoten en wettelijke samenwonenden, wordt de eerste €25.000 van de netto-erfenis volledig vrijgesteld van successierechten. Deze vrijstelling geldt voortaan onvoorwaardelijk, ongeacht de totale waarde van de ontvangen erfenis.
Tot nu toe gold deze volledige vrijstelling enkel als het netto-erfdeel niet meer dan €125.000 bedroeg. Lag het bedrag daarboven, dan gold een lagere vrijstelling van slechts €12.500.
Ook wanneer een erfgenaam in zijlijn tot de tweede graad (zoals een broer of zus) erft van een overleden minderjarige, geldt voortaan dezelfde vrijstelling van €25.000.
Voor alle andere erfgenamen (zoals neven, nichten of niet-verwante personen) stijgt het vrijgestelde bedrag van €620 naar €5.000.
Belangrijke wijziging voor gezinswoning vanaf 2025
Een andere wijziging treedt reeds in 2025 in werking: gehuwden en wettelijk samenwonenden zullen geen successierechten meer betalen op de gezinswoning, ongeacht hoelang de overledene er woonde. Vandaag is dat nog enkel het geval als men minstens vijf jaar in het pand woonde voor het overlijden. Die voorwaarde verdwijnt.
